Comparativa de impuestos sobre la renta (IRPF) en distintos países

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Entre países

Según el raking europeo de la aplicación de los tipos máximos en el IRPF en la UE podemos establecer las siguientes conclusiones:

  • Suecia: 61,8%
  • Dinamarca: 55,8%
  • Austria: 55%
  • Bélgica: 53,7%
  • Países Bajos: 52%
  • Finlandia: 51,6%
  • Eslovenia: 50%
  • Luxemburgo: 48,7%
  • Irlanda: 48%
  • Portugal: 48%
  • Alemania: 47,5%
  • Francia: 49%
  • Grecia: 45%
  • España: 45%
  • Reino Unido: 45%
  • Italia: 43%
  • UE (media): 38,6%
  • Croacia: 36%
  • Chipre: 35%

España ocupa el puesto número 14 con el porcentaje de 45%.

Podemos ver cómo donde más presión fiscal es sin duda en el norte de Europa, liderado por Dinamarca y Suecia. En el primero de ellos, este tipo de impuestos representa el 56% del total de la tributación y el 26% del Producto Interior Bruto. En Suecia, el 35,6% del conjunto de la fiscalidad y el 15,7% del PIB, según datos de la OCDE de 2016.

Estos dos países están muy por encima de la media de la Unión Europea (24,1%) si hablamos de la totalidad de los impuestos y del 9,3% en cuanto al PIB. En el caso de España, nuestra mediase sitúa en el 21,8% y 7,3% respectivamente, concluyendo que nos encontramos por debajo de la media continental.

En referencia a países importantes dentro de la UE podemos deducir que:

España se encuentra por debajo de la media en cuanto a la presión fiscal a los ingresos personales. Nos situamos con el 45%, al igual que Reino Unido, por debajo de Francia con un 49%, Alemania con un 47,5% y por encima de Italia con un 43%.

Francia en una década ha aumentado sus tipos de IRPF nueve puntos porcentuales, hasta dejarlos en los 49% actuales. Alemania e Italia, disfrutan de tipos más estables en materia de fiscalidad. Alemania lleva pagando un tipo máximo de 45% del impuesto equivalente al IRPF español, mientras que Italia está instalada en un tipo de 43% desde hace una década.

En Alemania, el tipo máximo se aplica a las rentas a partir de los 260.500 euros para ingresos acumulados de dos contribuyentes y además, hay un impuesto de un 5,5% en concepto de solidaridad.

Holanda, por ejemplo, otro país importante dentro de la Unión Europea, se caracteriza por su estabilidad en tipos IRPF aunque en este caso, más altos. Desde hace más de diez años, a partir de unos ingresos de 68.500 euros, los tipos se sitúan en torno al 52%.

España en el IRPF

España es el segundo país de los grandes de la Unión Europea que más ha subido el tipo máximo del IRPF desde 2008, al haberlo elevado del 43% al 52% en 2012 y al 45% actual, dos puntos porcentuales más que hace una década, aplicable a las rentas anuales superiores a 60.000 euros.

Este 45% de tipo máximo aplicado en España es superior a la media tanto de OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos que está situada en 42,01% (1,21 puntos porcentuales más que hace una década) y de la Eurozona, situada en 38,2% (1% menos superior al tipo que estaba establecido en 2008).

Nueva subida

Con el proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2019, estaba prevista una subida del tipo marginal IRPF. El tipo se quedaría en un 52%, lo que supondría pegar un salto y colocarnos entre los 5 o 6 tipos de IRPF más altos de la Unión Europea.

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